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第三十六条私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性私募基金公司转让收购，
290 按应付的相关费用确认私募基金公司转让收购，
6111 投资收益
利息收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
57
支付给投资者
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定私募基金公司转让收购，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募基金公司转让收购，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月
25 按应收的股利金额确认私募基金公司转让收购，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向私募基金公司转让收购，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
145 按回售业务产生的交易费用确认
核算基金债券交易的备付
金和预付款私募基金公司转让收购，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
231 按轧差金额确认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认